web3: 美国加密税务申报收紧，IRS更易发现错报

美国加密资产投资者面临更高的税务核查压力。随着美国国税局开始通过新表格收集更多交易信息，比特币、以太坊等数字资产的买卖和转移，正变得更容易被监管部门识别。

1099-DA 已进入报税体系

从 2025 纳税年度开始，数字资产经纪商需要向投资者提供 1099-DA 表格，列出相关交易的数字资产总收入。这项要求适用于 2025 年 1 月 1 日及之后发生的交易。

会计和税务人士认为，这意味着加密交易对美国国税局的可见度明显提高。若投资者自行申报的数据与平台报送信息不一致，被发现差异的概率也会随之上升。

美国国家纳税人权益保护官 Erin Collins 此前在提交国会的报告中提到，许多加密持有者可能并未完全合规。但她同时指出，这种情况很多并非故意逃税，而是源于规则复杂、指引不足和申报理解偏差。

申报难点集中在跨平台与 DeFi

与股票和债券相比，加密资产的税务基础设施仍不完整。投资者往往很难准确整理买入价格、买入时间和持有期限，而这些信息直接决定资本利得和适用税率。

如果交易较简单，例如在单一平台买入比特币、长期持有后再卖出，税务计算通常不算复杂。但现实中，很多用户会把资产从 Coinbase 等平台转入个人钱包，再在不同平台和钱包之间转移，或频繁进行币币兑换。

这些操作会迅速增加应税记录数量。对部分活跃用户而言，一个纳税年度内可能涉及数百笔应税交易。会计人士称，DeFi 借贷尤其棘手，因为相关操作往往由多个链上合约完成，且缺少传统中介统一留存税务记录。

投资者需自行整理完整记录

目前，美国加密税务申报仍有相当一部分工作需要投资者自己完成。与传统证券市场相比，股票投资者通常可以较容易依据 1099-B 表格完成申报，而加密市场尚未完全达到这一程度。

• 使用过的钱包和交易平台
• 每次转账、交易与手续费
• 币币兑换时的美元价值和时间

对于交易路径较复杂的用户，专门的加密税务软件也被视为常用工具。受访会计人士提到，选择软件时需要确认其是否支持自己使用的全部钱包和交易平台，否则数据仍可能不完整。

整体来看，1099-DA 的实施正在缩小美国税务部门与加密交易记录之间的信息差。对投资者而言，今后的重点不只是是否申报，而是申报内容能否与平台和经纪商提供的数据相互对应。